Sortie De La Zone D 'Erreur De L' État Des Flux De Trésorerie

L 'état des flux de trésorerie est devenu l' un des éléments essentiels de l 'évaluation annuelle des entreprises et des prêts aux institutions financières ces dernières années, et il est de plus en plus utilisé.

Sur la base de l'expérience de l'auteur dans l'établissement des états de processus introduit deux procédés simple non écrite.

Tableau des flux de trésorerie est en espèces pour la situation financière de base de changements dans la préparation de table, de refléter le montant pendant un certain laps de temps, les entrées et sorties.

La capacité de l'entreprise de l'acquisition de la trésorerie et équivalents de trésorerie suggère.

Depuis 1998, le Ministère des finances, mon pays demande à des entreprises de tableau des flux de trésorerie au lieu de changement de situation financière, et le bilan et le profit de différents angles de refléter la situation financière de l'entreprise et les résultats des opérations et des flux de trésorerie.

En raison de tableau des flux de trésorerie au moment de mon pays exige l'établissement formel n'est pas longtemps, pour les comptables de la plupart des entreprises encore un peu étrange, pour ne pas spécialement le professeur, les débutants ont tendance à être de beaucoup de dispositions figurant dans des documents de travail et procédé de compilation de la lourdeur des entrées de réglage embrouiller, ou bien maîtrisé les diverses dispositions, mais souvent le vrai sens de ne pas comprendre le flux résultant de la théorie et la pratique ne peut pas être bien intégrés, une table de codage lorsque ce n'est pas un rapport d'erreur ou de remplissage de colonne.

Tableau des flux de trésorerie par rapport aux bilans et comptes de résultat pour deux états complexe, principalement en: C'est la source de données de tableau des flux de trésorerie n'est pas directement de la base, nous avons besoin de la comptabilité en fonction de chaque rapport de la période de calcul, le montant, les remplir.

Et que le bilan et les bénéfices de la table est selon le rapport final de l'actif, du passif, des capitaux propres, le revenu, le solde de clôture de comptes de frais ou de la quantité accumulée peut être rempli, et seulement sur quelques sujets peut être ajustée.

La deuxième est le tableau des flux de trésorerie de la colonne de résumé est nécessaire de remplir de multiples, remplir les dispositions.

Quelles affaires économiques peut dans cette colonne de réflexion, ce qui ne peut pas réfléchir, l'activité économique ne peut refléter doit remplir un autre dans la colonne, ont leurs propres dispositions spéciales figurant.

La troisième est le procédé de compilation du tableau des flux de trésorerie pour les débutants, c'est difficile à maîtriser.

Le courant principal de la promotion de l'utilisation de ce procédé est de documents de travail, précise et facile à vérifier, mais plus lourde, la redondance entrées de réglage pour de nombreux comptables pendant une courte période difficile à comprendre, et je ne comprends pas pourquoi ces entrées de données d'enregistrement de l'établissement, est comment calculée, et ainsi de suite.

Tableaux des flux de trésorerie n'est pas très compliqué, tout le monde tant que saisir fermement, la véritable signification profonde compréhension de "cash" ce mot.

Tableau des flux de trésorerie est "cash" (au sens large de liquidités, y compris les entreprises de l'argent, peut, à tout moment, pour les dépôts bancaires et de paiement d'autres fonds monétaires et des équivalents de trésorerie, ci - dessous) sur la base de la préparation.

La soi - disant "cash" comme base, de comprendre intuitivement comme dans le rapport de la période couvrant les opérations d'entrée et de sortie de liquide de l'économie de la quantité, c'est le tableau des flux de trésorerie est dans le tableau, de collecte, de l'analyse des besoins de remplissage de colonne montant, L'activité économique n'implique pas de paiements en espèces, ici à ne pas réfléchir.

Pour chaque tableau figurant dans la colonne des dispositions de ne pas entrer dans les détails, dans l'examen de la CPA "comptable" un livre ou de la pratique comptable intermédiaire "tableau des flux de trésorerie" chapitre des représentations spécifiques, tout le monde tant que qualifiés, de saisir avec précision.

Listeuse de base par trois étapes associées l'une à l'autre pour faire de l'établissement de la déclaration.

La première consiste à déterminer le type d 'opération économique par ordre d' exécution, en analysant les opérations par ordre d 'exécution, en se fondant sur les données figurant dans les registres de trésorerie de l' entreprise pour la période considérée [y compris les registres des stocks, les relevés bancaires, les comptes de détail des Autres fonds monétaires, les comptes de placement à court terme (essentiellement les placements à court terme enregistrés pour les achats qui arrivent à échéance ou peuvent être convertis en liquidités dans un délai de trois mois ou plus, à l 'exclusion des placements en actions).

Ce travail peut passer par le journal en espèces.

L 'objet de l' autre Partie détermine que l 'absence de données peut être déterminée par l' affichage d 'un certificat original d' exécution du service.

Il s' agit de déterminer si les entrées de liquidités correspondent à des services fournis par la vente de marchandises ou à des encaissements recouvrés sur les placements; si une dépense en espèces consiste à acheter des marchandises, à payer des services ou à payer des employés, etc.

Le deuxième consiste à inscrire une somme dans la colonne correspondante de l 'état des flux de trésorerie une fois qu' elle a été déterminée.

Enfin, après avoir analysé au cas par cas toutes les questions économiques figurant dans le Journal des liquidités, les données multiples enregistrées dans la même colonne, ainsi que le total, peuvent être consignées dans un état positif des flux de trésorerie.

Il n 'y a pas lieu d' examiner les opérations économiques dans lesquelles les liquidités sont converties entre les quatre formes, telles que les opérations de « Retrait » et de « dépôt de fonds dans une banque ».

Cette méthode s' applique aux petites entreprises dont les opérations en espèces sont modestes, faciles à comprendre, faciles à manipuler et très précises; toutefois, pour les petites entreprises qui ont un faible volume de liquidités:

Les grandes entreprises ne sont pas très appropriées.

La loi relative à la répartition des matières, qui consiste à diviser les dépenses courantes de toutes les matières en espèces et les dépenses non monétaires, est un élément essentiel du droit de la répartition des matières.

Dans le cadre de cette méthode, nous divisons les dépenses courantes de toutes les rubriques de l 'état des bénéfices et de l' état de l 'actif et du passif en deux grandes catégories, à commencer par les recettes principales d' exploitation du compte des profits et des pertes, selon l 'ordre dans lequel elles apparaissent Dans l' état de l 'actif et du passif.

Ensuite, la quantité de liquide dans la colonne correspondante en fonction de la nature des affaires économiques de remplir le tableau des flux de trésorerie, peut faire un tableau des flux de trésorerie.

De même, les affaires non - quantité sans tenir compte de la trésorerie.

L'auteur de "des revenus d'exploitation principal" et "le coût de l'activité principale" de deux sujets, par exemple comme suit.

Année 2005

Le montant cumulé annuel de la rubrique « principaux revenus d 'exploitation » s' élève à 1 million de dollars des États - Unis.

Lors de l 'établissement de l' état des flux de trésorerie de l 'entreprise, nous pouvons inscrire un montant de 900 000 dollars directement dans la colonne « encaisse » pour la vente de marchandises et la fourniture de services, sans tenir compte de la fraction de 200 000 dollars correspondant aux sommes à recevoir.

En outre, les entrées de fonds provenant de la réduction des créances, des effets à recevoir ou de l 'augmentation des « avances à recevoir » dans l' état de l 'actif et du passif sont également incluses dans cette colonne.

C 'est - à - dire la vente de marchandises, la fourniture de services en espèces = revenu d' exploitation principal, revenu d 'exploitation en espèces + impôt à payer - revenu en espèces + impôt à payer au titre de la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) + réduction des créances, encaisse au titre des Effets à recevoir + augmentation des recettes d' avance en espèces.

"De la comptabilisation des coûts de service principal est principalement de jonction au cours de la période de rapport est de vendre des produits à des coûts, ne sont généralement pas de fric en jeu.

De l'argent frais est reflétée dans le "stocks" l'original de sujets, d'acheter des marchandises par conséquent, services d'acceptation de paiement = de trésorerie d'achat (matières premières) paiements en espèces (rejet pour le projet de la partie de préparation) + les taxes à payer, payer la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) + est de l'or dans la réduction des paiements créditeurs, les factures à payer et les paiements en espèces) + dépense de l'argent des comptes prépayés.

En ce qui concerne les dépenses de l'argent directement manuellement le coût des stocks, nous voulons une division distincte prévues au "payer pour les travailleurs et pour les travailleurs de payer cash" colonne réfléchie.

L'analyse figurant dans le tableau des flux de processus, on ne peut pas selon la formule pour calculer, mais conformément à l'ordre d'un sujet à un sujet à analyser, de sujets dans le montant en espèces sur le total de la colonne correspondante du tableau des flux de trésorerie d'un stylo, des sujets sans le montant en espèces tels que "le coût de l'activité principale", sans tenir compte de tous les sujets, lorsque l'analyse est terminée, les données dans le tableau des flux de trésorerie de la même colonne total peut être.

Ce ne sera pas de calcul répété le même projet, ni de fuite peut être ordonnée, d'améliorer la précision de la table de flux.

Ce procédé est, en fait, "la simplification du procédé de" documents de travail, la vérité et les documents de travail sur le droit de la même, mais des documents de travail par des processus d'analyse avec nous toutes les écritures comptables de formes, et la séparation de la règle de sujets est omise, plus directe et plus conforme à la définition de la nature des flux de trésorerie de l'échelle, facile à subjective de la compréhension, de faciliter le fonctionnement pratique.